个税改革后 哪个收入阶层 、哪些城市居民购房能力提升显著？

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税收改革红利将在3年后消失

税制改革关系到亿万人民的切身利益，每一个麻烦都会引起全民的热烈讨论。《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的出台，意味着税制改革的实施越来越近。本课题探讨了提高起征点、调整税收等级、扣除抵押贷款利息等改革措施对所有收入群体的影响，以及个人所得税改革对各城市平均收入水平居民购买力的影响。在此基础上，定性解释了个税改革对居民购买力和房地产市场交易的促进程度。

一个

税制改革对不同收入群体的影响

1.起征点和税收水平的调整:各收入阶层的影响是一条左陡右缓的抛物线，以年收入30万元增幅最大

通过测算税制改革前后不同收入水平群体的收入变化，发现收入增长呈倒“U”型，并呈现“左陡右缓”的趋势。税制改革对2.5万元以下中低收入群体的影响最为敏感，收入增速较快，而税制改革对2.5万元以上中高收入群体的影响相对平缓。受益最大的群体是月收入在20000-35000元之间的中等收入群体，他们的收入增幅在8.2%-9.0%之间，尤其是月收入在25000元左右的群体。个人所得税对他们的收入影响最大，他们的收入增加了大约9%。

注:本节仅考虑税收起征点和税率调整；公积金的缴费比例统一按最高缴费比例的12%计算，社会保障最高缴费基数按2万元计算。

税收减少量随着收入水平的提高而增加，中低收入群体对税收调整最为敏感。从减税的绝对值来看，收入水平越高，减税的绝对值越大，但仍呈现出中低收入群体对税收调整最为敏感的趋势。(略)

2.附加抵押贷款利息扣除:受益群体已经扩大，并逐渐向中高收入阶层倾斜

出于公平的考虑，我们预计扣除按揭利息的房屋只涉及第一套房。以上海(房地产)为例。目前，上海第一套房的总价约为300万元。月还款额为30%首付款，70%商业贷款，基准利率等于30年的本金和利息。由于按揭利息扣除的细则尚未出台，我们只能对按揭利息扣除作出合理的猜测。对于有两个雇员的家庭，我们可以衡量一个人扣除抵押贷款利息和两个人扣除抵押贷款利息对个人和家庭总收入的影响。

正如仅考虑门槛和税收水平的影响一样，月收入在25000元左右的群体的实际收入增长率最高。首先，我们衡量两种扣除方法对个人收入的影响。当我们只考虑一个人的收入扣除抵押贷款利息时，从受益人口的变化来看，与只考虑起征点和纳税等级的变化相比，受益人口明显呈现出扩大的趋势，并逐渐向中高收入倾斜。从收入增加的绝对值来看，收入水平越高，扣除抵押贷款利息后的收入增加绝对值越高；从收入增长比例来看，与考虑起征点和税收水平的影响一样，月收入在2.5万元左右的群体实际收入增长最高，达到14.1%，其次是收入在3万元左右的群体，收入增长约13.7%。

注:本研究仅考虑税收门槛和抵押贷款利息扣除的影响。由于收入5000元和10000元的集团购买了300万套住房，首付款为30%，每月的供应能力不足，所以我们增加了收入5000元和10000元的集团的首付款，每月的供应是根据其最大的每月供应能力来计算的；公积金的缴费比例按最高缴费比例12%统一计算，社会保障的最高缴费基数按2万元计算。

当两个雇员的收入相等时，一人扣除和两人扣除之间没有什么区别。当两人收入相等时，两个方案总体上差别不大，家庭总收入的差别在200元以内，尤其是月收入25000元的群体差别最大，两人参与按揭利息扣除的收入比一人参与按揭利息扣除的收入多181.2元。(略)

二

税制改革对不同城市居民收入的影响

1.起征点和纳税距离的调整:36城镇居民收入增长幅度在0.1%至3.8%之间

根据5000元起征点的调整和目前草案中公布的税收水平，计算出36个城市的收入。结果显示，12个城市已进入征税范围，其中只有北京一个城市的税率为10%，月纳税额为140.56元；其余11个城市的税率为3%，每月纳税额从0.17元到42.08元不等。从纳税城市的数量来看，已经从36个城市减少到12个城市，只有原来的1/3；从每月纳税额来看，纳税额也大幅减少，从68.5%到100%不等。一般来说，收入水平越高，减税越多，减税比例越小。从税后收入的变化来看，城市收入的增长率和增长额随着收入水平的提高而增加，增长率在0.1%-3.8%之间，增加值在3-306元之间。

2.起征点和纳税距离的调整使2/3的城市进入免税范围，纳税人人口将大大减少(略)

3.不考虑额外的特别扣除，这项税收改革对居民收入增长的红利将在2021年消失

根据2017年各城市的工资增长率，到2021年底，税制改革对居民收入增长的红利将“完全消失”，36个城市将进入纳税范围，税收水平将逐步回到目前水平。据估计，2021年，7个城市的税率为10%，平均税额在90-526.28元之间，而其他29个城市的税额低于90元。(略)

三

这次税制改革对房地产市场的影响

总的来说，税制改革在不同程度上增加了各行各业居民的收入，而中低税率的扩大显著提高了中低收入群体的收入水平。从税制改革对房地产市场的影响来看，居民收入的增加，尤其是按揭利息的扣除，对房地产市场有一定的助推作用，促进了居民购房意愿。

年收入30万元的群体实际收入大幅增加，家庭月供给压力降低了29%

在所有的收入群体中，年收入在30万元左右的人受益最大，尤其是月薪在2.5万元到30万元之间的人，他们的购买力会大大提高。仅考虑税收起征点的调整，他们的收入将增加9%。如果两位员工的收入相等，他们的月收入将增加约3110元，这无疑将刺激房地产市场。以上海为例，按照300万套一套房首付30%、商业贷款70%的标准，月还款额约为10624元。只有调整门槛，这个阶层的月供才会减少29%，按揭压力也会大大减轻。

来源：千龙新闻网