人民日报谈个税改革：月收入万元者税负将降低74%以上

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6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议，标志着中国个人所得税法将迎来自1980年提出以来的第七次修改。个人所得税作为直接向个人征收的税种，其改革的每一步都受到了社会的广泛关注。那么，这次改革将采取什么新的行动呢？这对个人税负和社会收入差距会有什么影响？我们的记者对此进行了梳理。

三重减税联动，纳税人整体负担有所下降

根据目前的计划，月收入1万元的纳税人的税收负担将减少74%以上

在这次个人所得税改革中，起征点的调整是社会首先关注的问题。《草案》提出将个人所得税综合收入的基本成本扣除标准(通常称为起征点)提高到5000元/月(6万元/年)。

消息一出来，许多人就开始计算他们未来的收入。一些人很高兴他们可能不再纳税了。其他人认为，与生活费用相比，这个门槛不足以解渴。“我和丈夫现在每月收入超过1万元，但扣除抵押贷款、日常消费和孩子上幼儿园的钱，几乎就是一个‘月光家庭’。”在上海从事媒体工作的刘欣(音译)不知道提高起征点后能减多少税。

据了解，自1980年起，我国的起征点确定为800元/月，根据经济社会发展情况，我国先后三次调整起征点，即2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。

这一次，建议将起征点提高到5000元/月(60000元/年)，与上次一样高。根据国家统计局近日发布的调查数据，2017年中国规模以上企业员工平均年薪为61578元。从社会收入水平来看，个税起征点基本上与普通员工目前的收入水平相适应。

「根据这个标准，并配合税率结构的调整，已取得工资及薪金等综合收入的纳税人，一般都会在不同程度上减轻税务负担。特别是中等收入以下收入群体的税收负担明显减轻，有利于增加居民收入和促进消费。能力。财政部部长刘坤在解释草案时说，草案将综合收入基本成本降低标准提高到5000元/月(6万元/年)，综合考虑了人民消费支出水平增长等多种因素，具有一定的前瞻性。

事实上，提高门槛只是“看得见”的减负，更多的减负体现在“看不见”的改革措施上。

“此次个人所得税改革是一个三重减税联动，即提高起征点+扩大低端税率范围+特殊附加扣除，这将普遍减轻纳税人的负担。”全国政协常委、资深注册会计师张连起表示，与起征点的提高相比，更值得关注的是，税制改革将扩大中低税率之间的差距，这对增强中低收入群体的收益感非常重要。此外，教育、医疗和住房等特殊扣除项目的增加也将大大减轻普通人(603883，医疗单位)的税收负担。

根据草案，在现行工资薪金所得税率的基础上，建议将按月计算的应纳税所得额调整为按年计算的应纳税所得额，并优化调整部分税率水平:提高3%、10%和20%的低税率水平，相应降低25%的税率水平，保持30%、35%和45%的高税率水平不变。

"这次改革是一次全面的改革，其力度超过以往."国家会计学院财政政策与应用研究所所长李表示，此次税制改革与以往单纯提高起征点的改革不同，采取了税率调整、特殊扣除和综合征收等措施，完善了个人所得税制度，更好地照顾了社会公平，将有效发挥个人所得税调节社会收入差距的作用。

李根据目前已知的改革方案给记者算了一笔账:假设一个普通员工的各项社会保险费为2000元，不考虑特别扣除，当他的月收入为10000元时，他目前的月应纳税额为345元，改革后的月平均最高应纳税额为90元，减少纳税额255元，减少74%左右。当月收入达到15000元时，当期应纳税额为1370元。改革后，平均每月最高应纳税额为590元，税额减少780元，降幅约为57%。

如果加上教育、医疗、住房等特殊扣除，改革后普通居民的税收负担将进一步减轻。“这些特殊扣除是大多数家庭将产生的实际支出。如果加上这些扣除额，月收入在1万元左右的群体的实际纳税额将会降低。”李对说道。

平衡个人差异，特别扣除使税收负担更加公平

在实施过程中，将对按揭利息扣除等施加某些限制。，房地产投机者将不会有机会

一般来说，个人所得税制度有三个功能，即增加财政收入、调节收入分配和稳定经济。近年来，社会对个人所得税调节收入分配的功能期望越来越高。如何使个人所得税考虑到个人差异？这项改革创造了一个“处方”——增加了特殊的额外扣除。

《草案》建议增加与人民生活密切相关的特殊附加扣除，如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗费用、住房贷款利息和房租。“特别附加扣除考虑到个人负担的差异，这更符合个人税收的基本原则，有利于税收制度的公平。”刘坤说道。

“现行的个人所得税是分类征收和代扣代缴的，没有考虑综合收入的完整性和纳税人负担的差异。”张连起表示，充分发挥个税调节收入差距的作用，完善税前扣除机制，体现个税的公平合理，应该是改革的重点。

“特殊扣除和标准扣除都有利于减轻税收负担。从国际经验来看，有些国家只允许扣除两项中的一项，有些国家只能选择较高的金额来扣除，而这次中国是两项。允许扣除，这充分反映了以民生为重点的税制改革方向。”李对说道。

李文东，住在北京海淀区，已经工作两年多了。租房费用已经成为他在北京最大的生活费用之一。住房费用抵税的消息让他既兴奋又纠结:“我听说房贷利息也应该抵税。”这会鼓励每个人借钱买房吗？房价会再次上涨吗？”

“社会上有一种误解，认为按揭利息是要扣税的，即所有利息支出都要如实扣除。事实上，这不符合税制改革的方向。”据李介绍，税制改革实施后，将对房贷利息扣除实行一定的限制，并将投资型房地产与住宅型房地产区别开来，这不会给投机者一个机会。

“特殊扣除不等于无限扣除。有必要根据经济和社会发展水平制定相应的标准。”财政部财政科学研究所副所长白景明告诉记者，个人所得税的特殊扣除旨在缩小收入差距，这不会加剧收入分配不公，也不会带来房价上涨等问题。

税制更加完善，个税迈出了全面征收的第一步

综合征收不仅完善了税收制度，也对税收征管提出了更高的要求

除了普通人关心的起征点和特殊扣除等新措施外，从税制改革的角度来看，此次税制改革的亮点之一就是开始建立一个全面的、分类的个人所得税制度。

目前，我国的个人所得税制度分为工资薪金、劳动报酬和财产转移等11项收入分别纳税。每项收入的税率和征收方式都大不相同。根据草案，包括工资、薪金收入、劳动报酬收入、报酬收入和特许权使用费收入在内的四项劳动收入纳入综合征税范围，并实行统一的超额累进税率。经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外所得和其他所得，仍应当分类征税。

“分税制的最大优点是征管成本低，缺点是公平性差。”中国社会科学院财政经济研究所研究员张斌表示，分税制的一个特点是“不认钱”，特别是对于收入多元化的高收入者来说，无法衡量他们的总体收入有多高，也很难更好地调节不同群体之间的收入差距。

“纳税人按不同类别独立纳税，会造成不同收入项目之间的税收扭曲，这是非常不合理的。”例如，李说，在分类税制下，劳动报酬和工资薪金都是劳动收入，但适用的税率是不同的。8000元以下劳动报酬的适用税率远远高于同等数额的工资和薪金。有些人纳税太多，而有些人纳税太少，这显然是不公平的。

“综合收集无疑是这次改革的一个关键词。把工资、薪金等类似的劳动收入放在一起，有利于更好地衡量个人收入差距，在通过个人税收调节收入方面发挥重要作用。”白景明表示，在完善税收制度的同时，综合征收也对税收征管提出了更高的要求。今后，个人所得税将逐步从单位代扣代缴转为个人纳税申报，从按月征收转为按年征收。这需要金融、税务和银行的合作，并利用互联网和其他技术手段更好地掌握个人收入信息，确保个人税收的有效征收。

该草案特别增加了反避税条款，针对个人不按照独立交易原则转移财产、在海外避税地避税、实施不合理的商业安排以获取不正当税收利益等避税行为，赋予税务机关以合理的方法调整税收的权力。

“实现税收征管是税收公平的基础和前提，也是充分发挥税制改革效果的保证。”李说，近年来，我国财税部门为全面征收个人所得税做了大量准备工作。今后，要加强社会各方的联系与合作，有效堵塞税收漏洞，为个税改革的顺利进行奠定坚实基础。

来源：千龙新闻网