新个税正式实施！9月的工资该咋缴税？四大征税问题

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今年8月31日，全国人大通过了修改《个人所得税法》的决定。最引人注目的是，起征点从每月3500元提高到5000元。

根据新的税收办法，从2018年10月1日至2018年12月31日，新税法的过渡性政策将首先实施。普通人(603883，诊所股票)该关心他们的钱袋了！

月收入低于20，000，减税超过50%

根据新税法，从10月1日起开始执行5000元/月的扣款标准，即扣缴单位在10月1日后(含)实际支付工资时，适用5000元/月的新标准。也就是说，虽然10月份发的工资是9月份的，但是按照5000元的起征点扣除，这样纳税人就可以尽快拿到减税奖金。

新税法实施后，纳税人的比例将从44%降至15%，其中对中等收入群体的减税效果最为明显，月收入低于2万元的工薪阶层中，大部分人的减税幅度将超过50%。

提高起征点对不同月收入的人有什么影响？先看看新的税率表。请注意，“年应纳所得税”是指扣除全年三险一金后，再扣除每月5000元(每年60000元)起征点后的收入。

不同工资水平的人的月收入会有什么变化？下表值得收集:

新税法热点四问四答

问题1:如果9月份的工资是10月份支付的(10月1日后支付的工资)，你能享受5000元的基本扣除和新的税率吗？

答:根据新的《个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于2018年第四季度个人所得税抵扣及税率适用问题的通知》(财税字[2018]98号)，2018年10月1日后纳税人实际取得的工资收入，适用5000元的基本抵扣及新的税率表。10月份实际拿到9月份工资的纳税人可以享受5000元的基本扣除和新的税率表。

然而，应该提醒的是，工资和薪金收入是按月征税的。如果第二份工资在10月份支付，需要与第一份工资的收入合并纳税，不可能再扣除5000元。

问题2:2018年9月至10月申报工资的纳税人，其个人所得税可以扣除5000元吗？

答:根据新的《个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于2018年第四季度个人所得税税前扣除及税率适用问题的通知》(财税字[2018]98号)，10月1日后单位实际支付的工资按5000元的基本扣除额和新的税率表执行。

根据现行个人所得税法，扣缴义务人每月扣缴的税款，应于次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。对于9月份正常发放的工资，应在10月份的报告期内申报缴纳相应的税款，不适用5000元/月的基本成本扣除标准。

问题3:如果单位在9月底依法支付了10月份的工资，可以享受5000元的基本扣除和新的税率吗？

答:根据《工资支付暂行规定》第七条，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，应在最近的工作日提前支付。因此，由于国庆假期，一些单位可能会将10月份的工资提前到9月底。上述应在10月份支付的工资，各单位在9月底依法支付，可适用新的基本扣除费用和税率，税务机关将切实让纳税人享受改革红利。因此，税务部门统一推广使用的代扣客户端软件提供了相应的计税功能，依法提前支付工资的单位可以选择10月份的“纳税期”申请5000元的基本扣除费用和新的税率表，但仍需在法定申报期内申报缴纳相应的税款。

需要提醒扣缴单位和纳税人的是，通常9月份支付的月工资仍需按照3500元的扣除标准和现行税率表计算，个人所得税应代扣代缴。如果扣缴申报与事实不符，税务机关将在以后进行核对和更正。

问题4:转型时期个体工商户的生产经营所得如何征税，可以减多少税？

答:根据新的《个人所得税法》及相关规定，从2018年10月1日至12月31日，个体工商户的生产经营收入和企事业单位的承包经营、租赁经营收入，将按5000元/月的投资者扣除费用和新的税率表执行。财政部和国家税务总局明确了过渡期应纳税额的计算规则，确保个体经营者能够及时享受减税红利。2018年最终结算时，需要分段计算。前9个月基本扣除3500元/月，适用原税法中的个体工商户生产经营收入税率表；最近三个月适用5000元/月的新标准，适用新税法的经营所得税率表。

例如，根据税法及相关规定，个体户计算2018年全年应纳税所得额为20万元，改革前全年应纳税额为55250元(20万×35%-14750)，改革后全年应纳税额为48812.5元。税费改革后的计算方法为:前三季度应纳税额= (20万×35%-14750)×9/12 = 41437.5元；第四季度应纳税额= (20万× 20%-10，500) × 3/12 = 7，375元；年应纳税额=41437.5+7375=48812.5元。因此，税费改革后，20万元的应纳税所得额减少6437.5元，降幅12%。

正在制定医学教育经费扣除政策

除了提高起征点之外，新税法的最大变化是实施综合税收，适当考虑家庭负担，如教育、医疗保健和赡养，并增加特殊的额外扣除政策。

特别附加扣除是在基本扣除费用的基础上，适度缓解个人在教育、医疗、住房、养老等方面的支出压力。在综合分类税制实施之初，特殊附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租赁、大病医疗、养老等。这些项目可以在纳税申报时税前扣除，从而有效地减轻税收负担。

这一年将是一个过渡期

此次个税改革将按照“一步立法、两步实施”的步骤实施。根据新的税收办法，从2018年10月1日至2018年12月31日，新税法的过渡性政策将首先实施。

“一次性立法”是指将《个人所得税法》提交全国人大常委会修改，初步建立全面的分类税制，并从2019年1月1日起实施新税法。同时，授权国务院在新税法实施前根据新税法的相关内容实施过渡政策。

“两步走”，第一步是从10月1日到2018年底实施过渡政策，包括:每个收入项目仍保持现行的分类征收方式，按月或按小时计税；工资、薪金费用扣除标准提高到5000元/月，适用新的税率表；劳动报酬、特许权使用费和报酬的计税方法暂不调整，在下一年度不结算；个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得，适用投资者扣除5000元/月及新的税率表。

第二步是从2019年1月1日起全面实施综合与分类相结合的个人所得税制度，包括:四项综合收入的年度综合纳税、自行申报、最终结算与支付、次年报告期内多退少补等。

来源：千龙新闻网