赚得多交税少？富人在避税天堂的账户将无所遁形

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开曼群岛、百慕大、巴哈马、英属维尔京群岛、卢森堡、新加坡、荷兰...对于高净值个人和跨国公司来说，这些地方有一个共同的名字——避税天堂。但从现在开始，那些留在“天堂”的利润将逐渐回归世界。

体育明星、电影明星、企业家和其他高净值个人，如苹果、谷歌和其他跨国公司，通常通过信托或在一些低税率或优惠税率的地方建立空空壳公司，在一个地方赚钱，但在“避税天堂”避税，所谓的离开gdp，但拿走利润和税收。

在这方面，许多国家和地区头疼，而其他国家和地区采取强硬措施。例如，在过去几年里，欧盟要求苹果和谷歌等公司缴纳数十亿甚至数十亿欧元的税款。

事实上，全球监管机构有更大的动作。

2014年7月，经济合作与发展组织(经合组织)发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》(以下简称《标准》)，为各国(地区)加强国际税务合作、打击跨境逃税提供了强有力的工具。截至2018年8月7日，已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管机构协议》。

根据国家税务总局官方网站，按照此前的安排，本月(2018年9月)，国家税务总局将首次与其他国家(地区)税务机关进行信息交流。海外购房、购买保险、转移资产和转移利润将逐渐变得透明。

图片来源:国家税务总局

什么是金融账户中涉税信息的自动交换？

简而言之，金融账户涉税信息的自动交换是指各国(地区)之间相互交换金融账户涉税信息。

首先，A国(地区)金融机构通过尽职调查程序，识别B国(地区)境内税务居民个人和企业开立的账户，并向A国(地区)主管部门提交账户持有人姓名、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息和金融资产出售收入等信息；

随后，甲国(地区)税务机关与账户持有人的常驻国乙国(地区)税务机关交换信息，最终为国家(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

图片来源:国家税务总局

根据经合组织官方网站信息，目前已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局协议》。其中，一些国家(地区)于2017年9月进行了首次信息交流，包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛和卢森堡等“避税天堂”；今年9月，Mainland China、香港和澳门都首次交换了信息。此外，新加坡、巴哈马、巴林等。也包括在内，共有47个国家和地区。

为此，有关部门按照“标准”做了大量的准备工作。

其中最重要的是2017年5月9日正式发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》)。根据《管理办法》，2017年12月31日前，境内金融机构已完成对现有个人高净值账户的尽职调查(截至2017年6月30日，金融账户总余额超过100万美元)，并于今年5月31日前提交相关信息。

第一次信息交流之后，工作还没有完成。今年12月31日前，国内金融机构将完成对现有个人和所有现有机构账户低净值账户的尽职调查。

图片来源:《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

例如，您在加拿大的银行账户余额以前对中国税务机关是不可见的，因此不需要纳税。但是，在未来，加拿大银行将自动向中国税务机关交换您的账户信息。如果大量外汇的出口渠道不清，那就相当麻烦，没有征税的资本必须征税。此外，海外公司的注册信息和股东信息不再保密，其实际控制人的税务居民身份将得到确认。因此，一些信托和基金背后的实际受益人将无处藏身，也不可能在海外购买房屋和保险。

为了避税，12万亿美元的资产正在全球流动

离岸避税一直是各国和各地区税务机关头疼的问题。尤其是大型跨国公司，他们利用各国(地区)税法的不统一，通过关联交易和利润转移避税。结果，他们只把gdp留在经济活动实际发生的地方，却拿走利润和逃税。

以谷歌为例。谷歌主要使用“双重爱尔兰”和“荷兰三明治”模式来避税。谷歌在爱尔兰注册了两家公司。一家公司负责接收美国市场以外地区的广告收入，并将收入转移给总部设在百慕大的另一家公司。这两家公司的关系是总公司和子公司的关系。虽然后者在爱尔兰注册，因为其总部在国外(百慕大)，但它可以被视为外国公司，因此享有在爱尔兰的外国公司的税收优惠。然后，谷歌利用在荷兰成立的另一家公司作为“中间人”来完成这些公司的资本交易，因为这三家公司都在欧盟内部，所以它们也免于企业所得税。

在中国，这种情况时有发生。2014年11月，中国向世界著名的硅谷软件公司M公司征收了1.4亿美元的税款。

1995年，M公司在北京投资成立了一家外商独资企业。然而，奇怪的是，它在中国的子公司自成立以来利润很少，过去六年累计亏损超过20亿元。然而，这个行业在北京的平均利润率超过12%，而这个公司的平均利润率只有-18%。这一异常现象引起了我国税务机关的高度关注。

调查发现，该公司遭受了巨大损失，因为超过一半的利润必须支付给其美国母公司。

今天，全球海外投资规模已达31万亿美元。然而，国际货币基金组织、哥本哈根大学和丹麦央行今年6月进行的一项调查显示，12万亿美元的海外投资“消失了”。

研究发现，这些12万亿美元的“虚假”投资主要来自没有实际业务活动的空空壳公司，而这些空空壳公司往往位于“避税天堂”。例如，在荷兰，仅用于避税的直接投资就高达3.2万亿美元。

对于个人避税，个人资产主要移交给在“避税天堂”设立的信托公司，信托公司定期向受益人支付资产收益。这样，受益人只需要缴纳个人所得税，避免了与资产收入相关的税收。

除了信托，个人还有很多避税的方法。几年前，许多内地高净值个人去香港购买保险，也是因为香港的一些保险具有避税功能。在香港购买保单时，受益人是明确指定的，因此指定的受益人在被保险人死亡后领取保险金时不需要缴税。

然而，在金融账户中的涉税信息实现自动交换后，所有这些行为都将是透明的，“避税天堂”将逐渐变回世界。

来源：千龙新闻网