年终奖个税减免来了！10万少交1万 2万只交600

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随着一年的临近，人人关心的年终奖金税减免政策已经出台。

据投资界12月28日消息，昨天财政部税务总局发布了《关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》(以下简称《通知》)(财税字[2018]164号)，明确了全年一次性奖金等多项税收优惠政策。

简而言之，对于年终奖金为20，000元的纳税人，新规定下的应纳税额从原来的1，895元降至600元。

年终奖励优惠税将保持不变，直到2022年

164号通知明确了居民个人年度一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人获得年度一次性奖金的个人所得税计算方法的通知》(国税发〔2005〕9号)。在2021年12月31日之前，不计入当年综合收入，年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额将根据本通知所附按月折算的综合所得税税率表确定。

计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除

获得全年一次性奖金的居民个人也可以选择纳入当年综合收入计算纳税

获得年终一次性奖金当月个人工资收入低于5000元的，可从年度一次性奖金中扣除“当月工资收入差额低于5000元”，并按上述方法查找适用税率和快速扣除计算纳税。

自2022年1月1日起，全年获得一次性奖金的居民个人计入当年综合收入，计算缴纳个人所得税。

例如，在税制改革之前，一家公司的高管陈晓在2017年赢得了10万元的年终奖金。年终奖励的纳税算法为:100，000 ÷ 12 = 8333元，按原税率表中20%的税率计算，陈晓年终奖励应纳税100，000 * 20%-555 = 19445元。

如果陈晓在2019年也获得10万元的年终奖，则为年终奖支付的税款为10万÷ 12 = 8333元，按现行税率10%计算，陈晓的年终奖应支付10万* 10%-210 = 9790元。

根据这一计算，陈晓税制改革后，年终奖励少付了9655元，税收减少了近1万元。

根据《中国基金报》的计算，有两种大幅减税的年终奖，分别从1.8万到3.6万不等，税率接近70%。年终奖金为3万元。按照旧的计税方法，你需要缴纳2895元的税，而新的计税方法只需要缴纳900元，减少了1995元，即69%。

另一个是108，000到144，000，减税近60%。年终奖励14万元，原支付方式需要3.3995万元，新纳税方式只需要1.3790万元，减少2.0205万元，减少近60%。

第三次减税是从54，000英镑到108，000英镑，减税率接近50%，对100，000英镑的年终奖金减税近10，000英镑。

年底的时候，大家最关心的是年终奖，但今年很多人也觉得:“如果你没有获得年终奖，你就不能下岗，这已经是福在旦夕了。”

税制改革的其他优惠政策

除了有利的个人所得税改革，企业也有好消息。

2022年前上市公司的股权激励收入不计入当年收入

根据通知，2021年12月31日前，已获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励的居民个人不计入当年综合收入，综合所得税税率表将单独全额计算纳税。计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-快速扣除。

对于在一个纳税年度内获得两项以上(含两项)股权激励的居民个人，合并后应按上述公式计算；2022年1月1日后的股权激励政策另行规定。

保险推销员和证券经纪人佣金收入政策

保险销售人员和证券经纪人取得的佣金收入属于劳动报酬收入。不含增值税的收入减去20%的费用后的余额即为收入额。扣除展览费用和附加税费后，所得金额纳入当年综合收入，计算缴纳个人所得税。保险推销员和证券经纪人的展览费用按收入的25%计算。

个人领取企业年金和职业年金的政策

个人达到国家规定的退休年龄，按照《财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局关于职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税字〔2013〕103号)领取企业年金和职业年金的，不计入综合收入，应纳税额全额单独计算。其中，应采用月税率表计算纳税额；如果您每季度收到一次，平均份额将包含在每个月中，税款将根据适用于每月金额的每月税率表计算；如按年征收，应采用综合所得税税率表计算纳税额。

个人收到的用于境外结算的一次性年金个人账户资金，或个人死亡后指定受益人或法定继承人收到的一次性年金个人账户余额，按照综合所得税税率表计算纳税。除上述特殊原因外，个人一次性领取年金个人账户资金或余额的，应采用月税率表计算税款。

终止劳动关系、提前退休和内部退休的一次性补偿收入政策

(一)个人与用人单位终止劳动关系获得一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费和用人单位发放的其他补贴)，在当地上一年度职工平均工资3倍以内的数额，免征个人所得税；超过3倍的金额不计入当年综合收入，综合所得税税率表单独计算纳税额。

(二)办理提前退休手续的个人获得的一次性补贴收入，应根据提前退休手续与法定退休年龄之间的实际年限平均分配，确定适用税率和快速扣除，并单独应用综合所得税税率表计算纳税。计算公式:应纳税额= {[(一次性补贴收入÷提前退休至法定退休年龄的实际年限-费用扣除标准] ×适用税率-快速扣除额} ×提前退休至法定退休年龄的实际年限。

(三)办理内部退休手续的个人取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)计算纳税。

低价出售房屋给员工的政策

如果单位以低于购买或建设成本的价格向职工出售房屋，且职工费用差额符合《财政部国家税务总局关于单位低价向职工出售房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2007]13号)第二条的规定，则不计入当年综合收入，差额收入除以12个月所得金额。适用税率和快速扣除将根据每月税率表确定，税款将单独计算。计算公式为:

应纳税额=员工实际支付的购买价格与房屋购买或建造成本价之差×适用税率-快速扣除

外国个人在天津的补贴政策

从2019年1月1日至2021年12月31日，符合居民个人条件的外国个人可以选择享受个人所得税特别附加扣除。你也可以选择按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税[1994]20号)执行。 《国家税务总局关于对获得补贴的外国个人实行个人所得税免税的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部国家税务总局关于外国个人在香港和澳门获得住房及其他补贴的通知》(财税〔2004〕29号)外国个人一经选定，在一个纳税年度内不得变更。

自2022年1月1日起，外国个人不再享受住房补贴、语言培训费和子女教育费等免税优惠政策，但应按规定享受特殊附加扣除。

(文章来源:投资界)

来源：千龙新闻网